2025 e-Defter Zorunluluğu Nedir? Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler İçin e-Defter Zorunluluğu

2025 e-Defter Zorunluluğu Nedir? Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler İçin e-Defter Zorunluluğu

Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 5) Resmi Gazete’de yayımlandı. Bu düzenlemeyle bilanço esasına göre defter tutan mükelleflerin, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren e-Defter uygulamasına geçmeleri zorunlu oldu.

Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler İçin e-Defter Zorunluluğu Nedir? e-Defter Geçiş Süresi

• 1/1/2025 tarihinden (bu tarih dâhil) itibaren bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan mükellefler,
• 1/1/2025 tarihinden (bu tarih dâhil) itibaren gönüllü olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih eden mükellefler,
• 1/1/2025 tarihinden (bu tarih dâhil) itibaren (Vergi Usul Kanununun 174 üncü maddesinin üçüncü fıkrası kapsamında kendisine özel hesap dönemi tayin edilenler, 2025 yılı içinde başlayan hesap dönemi başından itibaren),
• 1/1/2025 tarihinden itibaren (bu tarih dâhil) yeni işe başlayan, yeniden işe başlayan, sınıf değiştiren, yeni bir mükellefiyete giren ve vergi muafiyeti kalkan mükelleflerden ihtiyari ya da zorunlu olarak bilanço esasına göre defter tutacaklar işe başlama, sınıf değiştirme, yeni mükellefiyete girme ve muaflıktan çıkma tarihinden itibaren,

e-Defter uygulamasına geçiş yapmak zorundadır.

2025 e-Defter Zorunluluğu Kimleri Kapsıyor? Kimler e-Deftere Geçmek Zorunda?

2024 yılı içinde zorunlu olarak e-Fatura uygulamasına geçen mükelleflerin, 1 Ocak 2025 itibariyle e-Defter uygulamasına geçiş yapmaları zorunludur. Söz konusu mükellef gurupları aşağıdaki gibidir:

• Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı), 3 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler,
• e-Ticaret faaliyetinde bulunanlardan brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 500 Bin TL ve üzeri olanlar,
• Emlak ve gayrimenkul inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunandan, brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 500 Bin TL ve üzeri olanlar,
• Motorlu taşıt, alım, satım, kiralama yapanlar, ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunanlardan, brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 500 Bin TL ve üzeri olanlar,
• İnternet ortamında ilan yayınlayanlar ile internet reklamcılığı hizmet aracılarının, brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 500 Bin TL ve üzeri olanlar,

Ayrıca:

Türk Ticaret Kanununun 397'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca bağımsız denetime tabi olan şirketler, şartların sağlandığı yılı takip eden yılın başından itibaren e-Defter'e geçiş yapmak zorundalar.

e-Defter uygulamasına geçiş yapma zorunluluğu olan mükelleflerin; tam bölünme, birleşme ya da nev'i değişikliğine gitmeleri durumunda devrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünme veya nev'i değişikliği neticesinde ortaya çıkan yeni tüzel kişi mükellefler, işlemin ticaret siciline tescil tarihinden itibaren 3 ay içinde e-Defter'e geçiş yapmak zorundalar.

2025 e-Defter Gönderme Takvimi

Defter ve berat dosyalarını oluşturma, NES veya Mali Mühürle imzalama/onaylama ve GİB sistemlerine yüklenme süreleri aşağıdaki şekilde düzenlenmiştir. Özel hesap dönemini kullanan mükellefler, tabloda yer alan bilgileri, hesap dönemlerinin başlangıç ve bitiş aylarına uygun olarak dikkate alacaklardır.

Elektronik Defter Tebliği

Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 5)'e ulaşmak için tıklayınız.

Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)'e ulaşmak için tıklayınız.